Eesti Panga presidendi 23. mai 2014. a määruse nr 6 «Krediidiasutuse bilansi ning kasumiaruande sisu- ja vorminõuete kehtestamine» muutmine

Vastu võetud 15.06.2016 nr 8

Määrus kehtestatakse krediidiasutuste seaduse § 91 lõike 1 alusel.

§ 1. Eesti Panga presidendi 23. mai 2014. aasta määruses nr 6 «Krediidiasutuse bilansi ning kasumiaruande sisu- ja vorminõuete kehtestamine» (RT I, 28.05.2014, 1) tehakse järgmised muudatused:

1) paragrahvi 4 lõikes 1 asendatakse sõna «kohustused» sõnaga «kohustised»;

2) paragrahvi 4 täiendatakse lõigetega 8 ja 9 järgmises sõnastuses:

«(8) Bilansi varade alamkirjetel «Laenud ja ettemaksed» näidatakse finantsvarad, mis on Euroopa Keskpanga määruse (EL) 1071/2013 rahaloomesektori bilansi kohta (uuesti sõnastatud) (ELT L 297, 7.11.2013, lk 1) (edaspidi EKP määrus) lisa II 2. osa kohaselt liigitatud laenudeks, ja ettemaksed, mida EKP määruse kohaselt laenudena ei käsitata. Ettemaksed sisaldavad muuhulgas krediidiasutuse vahe- ja siirdekirjetel paiknevaid klientide varadega seotud summasid, mis ootavad investeerimist, ülekandmist ja arveldamist, või mis on seotud maksekorralduste ning krediidiasutustevaheliste arveldustega.

(9) Bilansi kohustiste alamkirjetel «Muud finantskohustised» näidatakse finantskohustised, mida EKP määruse kohaselt hoiustena ei käsitata, ja finantskohustised, mis ei ole tuletisinstrumendid, lühikesed positsioonid ega krediidiasutuse emiteeritud võlaväärtpaberid. «Muud finantskohustised» sisaldavad muu hulgas tasumisele kuuluvaid dividendide ning krediidiasutuse vahe- ja siirdekirjetel paiknevaid klientidele kuuluvaid või klientide varadega seotud summasid, mis on seotud maksekorralduste ning krediidiasutustevaheliste arveldustega, samuti enne maksepäeva bilansis arvele võetud summasid, mis on seotud tulevikus toimuvate väärtpaberiarveldustega või välisvaluutatehingutega.»;

3) määruse lisa 1 «Bilansi skeem», lisa 2 «Kasumiaruande skeem», lisa 3 «Bilansikirjete selgitused», lisa 4 «Kasumiaruande kirjete selgitused», lisa 5 «Aruanne «Krediidiasutuse bilanss»» ja lisa 6 «Aruanne «Krediidiasutuse kasumiaruanne»» muudetakse ja kehtestatakse uues sõnastuses (lisatud).

§ 2. Määrus jõustub 1. jaanuaril 2017.